新三板掛牌公司的定期報告歷來都令投資者牽腸掛肚，同時也是全國股轉(zhuǎn)公司十分關(guān)注、花大力氣審核的事項。
因此，全國股轉(zhuǎn)公司在對新三板川企川凈股份2022年半年報，四川賽狄、魚麟圖、中置添頤2021年年報進(jìn)行審查時發(fā)現(xiàn)的疑點，及時發(fā)函問詢，要求上述公司在規(guī)定的時間內(nèi)將有關(guān)說明材料報送全國股轉(zhuǎn)公司相關(guān)部門，同時抄送監(jiān)管員和主辦券商，并在全國股轉(zhuǎn)公司官網(wǎng)發(fā)布。
川凈股份 凈利與毛利不匹配
全國股轉(zhuǎn)公司在對川凈股份2022年半年報進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)公司在經(jīng)營業(yè)績、第一大客戶、應(yīng)收賬款和存貨幣方面存在疑點，要求公司作答。
在經(jīng)營業(yè)績方面，公司本期實現(xiàn)營業(yè)收入9157.69萬元，上年同期為3002.87萬元，同比增加204.97%;公司本期實現(xiàn)凈利潤152.56萬元，上年同期為109.77萬元，同比增加38.98%;本期毛利率為7.92%，上年同期為16.77%，同比下降8.85個百分點。
對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司結(jié)合在手訂單情況、市場需求、定價策略、主要客戶變動、產(chǎn)品價格、同行業(yè)可比公司等情況，說明本期營業(yè)收入、凈利潤大幅增加及毛利率下降的原因及合理性。
第一大客戶方面，公司報告期第一大客戶為四川科特空調(diào)凈化有限責(zé)任公司(以下簡稱四川科特)，公司向四川科特實現(xiàn)銷售4125.94萬元，占比76.13%;四川科特為公司實際控制人控制的企業(yè)。
應(yīng)收賬款方面，公司報告期末應(yīng)收賬款余額為8333.35萬元，占總資產(chǎn)比重53.39%。其中，對四川科特應(yīng)賬款余額為78828.85萬元，1年以內(nèi)3321.97萬元、1-2年4560.88萬元，未對其計提壞賬準(zhǔn)備。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司結(jié)合交易內(nèi)容、定價政策、市場價格等因素，說明與四川科特的關(guān)聯(lián)交易定價是否具有公允性，并結(jié)合客戶集中度較高的情況，詳細(xì)說明公司為減少大客戶依賴所采取的措施;結(jié)合催收政策、期后回轉(zhuǎn)情況等說明未計提壞賬準(zhǔn)備的原因及合理性，說明四川科特是否通過應(yīng)收賬款占用公司資金。
存貨方面，公司報告期末存貨賬面價值1319.05萬元，期初為295.87萬元，較期初增加345.81%，占總資產(chǎn)的6.14%，且未計提存貨跌價準(zhǔn)備。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司結(jié)合賬齡、庫存商品的期后銷售情況，說明存貨大幅增加且未計提存貨跌價準(zhǔn)備的原因及合理性。
四川賽狄 現(xiàn)金凈流出異動
全國股轉(zhuǎn)公司在對四川賽狄2021年年報進(jìn)行事后審查時發(fā)現(xiàn)，公司在經(jīng)營業(yè)績、應(yīng)收賬款和研發(fā)費用方面存在疑點，要求公司作答。對此，公司已于近日作了回復(fù)。
關(guān)于經(jīng)營業(yè)績。報告期內(nèi)，公司實現(xiàn)營業(yè)收入2.23億元，同比增長20.11%;年報解釋營業(yè)收入增長的主要原因系市場快速發(fā)展，公司對應(yīng)的訂單量增加，營業(yè)收入隨之增加。
公司應(yīng)收賬款期末賬面余額為2.89億元，占期末總資產(chǎn)的比重為45.05%，較期初增長41.99%，應(yīng)收賬款增長幅度遠(yuǎn)高于營業(yè)收入增長幅度。其中，賬齡在一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款賬面余額為2.28億元，已超過當(dāng)年營業(yè)收入。公司對429.62萬元應(yīng)收賬款按單項全額計提壞賬準(zhǔn)備，計提原因為“存在爭議”，相關(guān)欠款方包括公司軍工單位主要客戶。
報告期內(nèi)，公司實現(xiàn)凈利潤1758.44萬元，同比下降43.77%;經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-1.68億元，上年同期為-55,95.47萬元，凈流出額同比增長近2倍。公司連續(xù)六年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量為凈流出，合計流出2.83億元;期間共通過直接及間接融資方式籌款8.49億元，籌資活動凈流入金額為4.14億元;公司近六年購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金合計僅 2689.32萬元，未見資產(chǎn)更新和投資擴張情況。
關(guān)于研發(fā)費用。報告期內(nèi)，公司發(fā)生研發(fā)費用2452.87萬元，同比增長98.65%，年報披露研發(fā)費用增長主要原因系公司加大了新技術(shù)研發(fā)的投入所致。其中，職工薪酬費用為2153.255元，同比增長103.52%;公司期初技術(shù)人員112人，期末156人，本期新增44人。
魚麟圖 毛利率降至-1.66%
全國股轉(zhuǎn)公司在對魚麟圖2021年年報進(jìn)行事后審查時發(fā)現(xiàn)，公司在經(jīng)營業(yè)績、應(yīng)收賬款和期間費用方面存在疑點，要求公司作答。對此，公司已于近日作了回復(fù)。
在經(jīng)營業(yè)績方面，公司實現(xiàn)營業(yè)收 入 7737.72 萬 元 ，同 比 下 降21.47%，毛利率由上年同期45.91%降至本期-1.66%。年報解釋稱，主要由于“房地一體”、宅基地確權(quán)以及集體建設(shè)用地確權(quán)類項目的作業(yè)難度和管理難度都有所增加，存在較多的項目整改，導(dǎo)致項目成本增加較大;同時，每次從本部調(diào)動人員到各項目部大幅度增加了項目成本。
根據(jù)按產(chǎn)品分類收入構(gòu)成，公司報告期內(nèi)實現(xiàn)地理信息數(shù)據(jù)服務(wù)收入5311.14萬元，同比下降26.39%，毛利率為-30.05%，較去
年同期下降67.68個百分點;實現(xiàn)信息系統(tǒng)平臺和應(yīng)用服務(wù)收入242.58萬元。2021年半年報顯示，公司2021年1至6月地理信息數(shù)據(jù)服務(wù)收入 3112.23 萬元，毛利率為18.23%;無信息系統(tǒng)平臺和應(yīng)用服務(wù)收入。公司存貨期末賬面余額為738.19萬元，未計提減值準(zhǔn)備。
應(yīng)收賬款方面，報告期末，公司應(yīng)收賬款余額為1.07億元，其中賬齡1年以上應(yīng)收賬款占比83.73%。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率本期為0.41，上期為0.85。
期間費用方面，報告期內(nèi)，公司銷售費用中咨詢、服務(wù)費本期發(fā)生額為483.83萬元，上期發(fā)生額為43.33萬元;銷售費用--職工薪酬本期發(fā)生額為606.10萬元，上期發(fā)生額為326.33萬元;本期研發(fā)費用-職工薪酬發(fā)生額 1031.69 萬元，上期為880.90萬元。
中置添頤 一年營收為零元
全國股轉(zhuǎn)公司在對中置添頤2021年年報進(jìn)行事后審查時發(fā)現(xiàn)，公司在持續(xù)經(jīng)營能力、預(yù)付賬款、長期股權(quán)投資方面存在疑點，要求公司作答。對此，公司已于近日作了回復(fù)。
在持續(xù)經(jīng)營能力方面，報告期內(nèi)，公司營業(yè)收入為0元，未分配利潤 為 -3827.95 萬 元 ，凈 利 潤為-2313.25萬元，凈資產(chǎn)為32.99萬元，凈虧損金額占公司實收資本的比例為73.00%。中興華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)對公司年度報告出具了帶持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性段落的無保留審計意見。
在預(yù)付款項方面，報告期內(nèi)，公司預(yù)付遼寧中置醫(yī)養(yǎng)電子商務(wù)有限公司期末余額100萬元，賬齡2至3年，占預(yù)付款項合計的100%，未計提壞賬準(zhǔn)備。
此外，在長期股權(quán)投資方面，報告期內(nèi)，公司根據(jù)法院判決喪失對四川恒力通牧業(yè)有限公司的控制權(quán)，不再納入公司合并范圍。(本報記者 楊成萬)
