經(jīng)辦多家退市公司審計(jì)業(yè)務(wù)
中興華被網(wǎng)友調(diào)侃為“退市專(zhuān)業(yè)戶(hù)”
中興華是業(yè)內(nèi)的頭部審計(jì)機(jī)構(gòu)，公告顯示其2020年?duì)I收15.23億元，其中審計(jì)業(yè)務(wù)收入13.35億元、證券業(yè)務(wù)收入3.57億元，服務(wù)上市公司審計(jì)客戶(hù)為80家。值得注意的是，《紅周刊》發(fā)現(xiàn)，中興華在高退市風(fēng)險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)上也做的風(fēng)生水起。
以2022年新增退市，或觸發(fā)退市標(biāo)準(zhǔn)收到交易所下發(fā)的退市風(fēng)險(xiǎn)告知書(shū)的41家公司為樣本，《紅周刊》記者統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，為上述公司提供審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，中興華審計(jì)的公司數(shù)量占居第一，其共為5家公司提供了審計(jì)服務(wù);中審亞太承接了3家公司的年審業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)規(guī)模居第二;立信、希格瑪、眾華、和信均拿下兩家公司的年審業(yè)務(wù)。
具體來(lái)說(shuō)，中興華是*ST新光、*ST眾應(yīng)、*ST數(shù)知、*ST聚龍、*ST綠景5家公司的2021年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)，且均出具了非標(biāo)意見(jiàn)。以至于在雪球等社交網(wǎng)站，有網(wǎng)友戲稱(chēng)中興華為“退市專(zhuān)業(yè)戶(hù)”。盡管客戶(hù)出現(xiàn)退市，但審計(jì)機(jī)構(gòu)仍“旱澇保收”。據(jù)Wind，中興華從*ST聚龍等5家退市公司身上共拿到了580萬(wàn)元的審計(jì)收入。
圖2 在雪球論壇，有網(wǎng)友調(diào)侃中興華為“退市專(zhuān)業(yè)戶(hù)”
掘金高危公司年審市場(chǎng)
企業(yè)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所互相博傻
在諸多退市或存在退市風(fēng)險(xiǎn)公司中，*ST金剛2021年審機(jī)構(gòu)為眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，審計(jì)費(fèi)用達(dá)350萬(wàn)元。縱向?qū)Ρ龋?ST金剛2017年~2020年的審計(jì)機(jī)構(gòu)為亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所，4年年報(bào)審計(jì)總成本295萬(wàn)元，不足2021年報(bào)的單次審計(jì)成本。盡管付出了高昂成本，眾華仍給出了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)結(jié)果。
圖3 今年已退市/正在走退市流程的公司中，有13家審計(jì)成本超百萬(wàn)元
圖片來(lái)源：Wind
另外，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所從拉夏貝爾2021年報(bào)的審計(jì)業(yè)務(wù)上豪攬348萬(wàn)元，而中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所則從*ST猛獅的年審業(yè)務(wù)中獲得收入310萬(wàn)元，這是*ST猛獅近幾年審計(jì)成本最高的一次。
同樣付出高審計(jì)費(fèi)用的公司還有*ST當(dāng)代，其支付給希格瑪會(huì)計(jì)師事務(wù)所2021年審業(yè)務(wù)的費(fèi)用為300萬(wàn)元，幾乎相當(dāng)于自己前四年的年報(bào)審計(jì)總成本。有意思的是，希格瑪會(huì)計(jì)師湯貴寶、丁春晨仍給出了“無(wú)法表示意見(jiàn)”的審計(jì)結(jié)論，而這也是*ST當(dāng)代觸發(fā)退市的原因之一。
據(jù)Wind，A股近4800家公司2021年報(bào)的審計(jì)費(fèi)用中位數(shù)為95萬(wàn)元。上述退市/高危公司中，過(guò)半的審計(jì)費(fèi)用高于A股公司中位數(shù)。
對(duì)于自己花高價(jià)請(qǐng)來(lái)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，一些A股公司顯然是希望審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠出具一份標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)，或帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無(wú)保留意見(jiàn)，盡可能為自己留下保持上市地位的操作空間，比如亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所就為*ST綠庭2021年報(bào)出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所為*ST晨鑫、永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所為*ST昌魚(yú)等公司出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無(wú)保留意見(jiàn)。
對(duì)于不少高危公司重金聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)象，一位資深的會(huì)計(jì)師表示：“美股不少中小市值公司之所以主動(dòng)退市，就是因?yàn)榫S持上市地位的成本太高，包括在支付了高昂的審計(jì)、法律和信披等費(fèi)用后，維持上市地位的收益小于成本”。例如國(guó)內(nèi)半導(dǎo)體巨頭——中芯國(guó)際2019年從美股退市時(shí)就曾坦陳，“中芯國(guó)際維護(hù)ADS在紐交所上市帶來(lái)較重的行政負(fù)擔(dān)和較高的成本，但二級(jí)交易量卻相對(duì)有限。”
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