雖然很多風險公司在往年能夠憑借著會計師事務所出具標準意見審計報告來維持自己的上市地位，但隨著近兩年監(jiān)管層對“壓實資本市場看門人”的監(jiān)管要求進一步加強，打擦邊球的“老招數”已經逐步失靈。
統計數據顯示，在年內40多家已退市，或正處退市流程的公司中，超過八成公司被會計師事務所出具了非標意見。譬如*ST聚龍就因中興華會計師事務所對其2021年度財務會計報告出具了無法表示意見的審計報告，導致公司股票觸及《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則(2020 年12 月修訂)》(以下簡稱“《上市規(guī)則》”)第10.3.10條(三)項“財務會計報告被出具了保留意見、無法表示意見或者否定意見的審計報告”之終止上市條款。
中興華是業(yè)內大所，今年經辦了5家已退市/高危公司的年報審計業(yè)務，收費近600萬元，以至于有網民調侃其為“退市專業(yè)戶”。
“紙幣清分第一股”
*ST聚龍離退市僅一步之遙
對于聚龍股份(300202.SZ)被交易所確定退市一事，很多被套股民不僅對上市公司大股東表達了不滿，且有的還把矛頭對準了為企業(yè)提供審計的會計師事務所。
股民劉先生就向《紅周刊》記者透露：“我自己持有44.3萬股。”他們已經聯絡到的中小股東有100多人，總持股數超過1000萬股。
在劉先生等股民看來，*ST聚龍是所屬細分領域的龍頭企業(yè)，其不應該存在退市風險的。公開信息顯示，公司有著“紙幣清分行業(yè)第一股”的光環(huán)，在點鈔機、捆鈔機、紙幣清分機等領域的市場占有率居業(yè)內前列，2015年總市值一度超300億元。即便到2021年底，員工總數還接近1800人。
“我們被大股東傷害了。” 劉先生認為，上市公司大股東的所作所為對企業(yè)基本面負面影響很大，因為在今年4月底，*ST聚龍董事會在公告中曾坦言，“經自查，控股股東非經營性占用上市公司資金2.8億元，且可收回金額具有重大不確定性，只能全額計提壞賬。”
事實上，對于大股東對上市公司的影響，早在去年7月就已經體現，彼時因涉嫌信披違法違規(guī)，證監(jiān)會宣布對*ST聚龍及兩位實控人柳長慶、柳永詮立案調查(目前結果尚未公布)，而這一情況或正是導致審計機構對*ST聚龍的年報出具“無法表示意見”的重要原因之一。
立案調查的結果雖然未最終塵埃落定，但如果一旦認定并最終受到證監(jiān)會行政處罰，根據相關司法解釋，在2021年4月11日收盤時持有，并在2021年4月12日后賣出或仍持有并曾產生一定浮虧(無論是否解套)的投資者，可以通過法律途徑來維護自身的合法權益。也可以將姓名、聯系電話與交易記錄(建議為Excel文件)發(fā)送到的郵箱，參與由《證券市場紅周刊》“民間維權”欄目組織的索賠預征集活動。參與此活動的投資者在獲得賠償前無需支付任何律師費用，最終索賠條件與獲賠情況根據法院判決為準。
股民向容誠、中興華會計師事務所發(fā)泄怒火
盡管中興華會計師事務所對*ST聚龍2021年報出具了無法表示意見的審計報告，而導致*ST聚龍退市風險激增，但這并不影響審計機構的收費。據Wind，中興華承接*ST聚龍2021年報審計業(yè)務的收費標準是120萬元，負責這單業(yè)務的審計人員是張曉萌、楊曉峰兩位會計師。
《紅周刊》記者梳理資料過程中發(fā)現，中興華有一位“張曉萌”的會計師曾收到過監(jiān)管層下發(fā)的警示函。據證監(jiān)會去年發(fā)布的《2020年審計與評估機構全面檢查和專項檢查擬處理情況匯總表》顯示，通報涉及的8家會計師事務所中，中興華共有5個執(zhí)業(yè)項目違規(guī)，數量位居被通報會計所之首，違規(guī)事項為“內部治理、質量控制體系、獨立性管理和項目執(zhí)業(yè)”，包括張曉萌在內的中興華4位會計師被出具了警示函。
讓人驚奇的是，*ST聚龍近日發(fā)布的《關于續(xù)聘會計師事務所的公告》顯示，張曉萌“近三年無刑事處罰、行政處罰、行政監(jiān)管措施和自律監(jiān)管措施的記錄”，這一結果顯然與證監(jiān)會發(fā)布的《匯總表》記錄內容有所不同。《紅周刊》從注冊會計師查詢結果發(fā)現，目前中興華旗下姓名為“張曉萌”的會計師僅有一位，不知這位“張曉萌”與上述接到警示函的“張曉萌”是否為同一人?
圖1中興華旗下姓名為“張曉萌”的會計師僅有一位
在部分小股東看來，*ST聚龍之所以出現退市，審計機構容誠、中興華兩家會計師事務所也是有一定責任的。譬如劉先生就指出，容誠所出具的2018年~2019年度“標準無保留意見”審計報告存在失實，而正是這些失實的審計報告導致他買入了*ST聚龍。
劉先生進一步表示，中興華所承接*ST聚龍的2021年審業(yè)務(據公告，中興華今年3月初承接了這單業(yè)務)，按照中國注冊會計師準則，承接業(yè)務前應首先了解基本情況、風險評估等，但中興華出具的審計報告為無法表示意見，理由之一是“實控人凌駕……”，按準則規(guī)定，中興華應在了解基本情況的階段就應作出不承接該項審計業(yè)務的決定，而不是事后給出結論，因此其也是有違反注冊會計師準則嫌疑的。 上一頁 1 2 下一頁
