3月1日，2021個(gè)人所得稅綜合年度匯算啟動(dòng)。個(gè)稅年度匯算的時(shí)間為2022年3月1日至6月30日，時(shí)間跨度4個(gè)月，納稅人可錯(cuò)峰辦理。
3月15日前可通過(guò)個(gè)人所得稅App預(yù)約辦理
為提升納稅人的辦稅效率和申報(bào)體驗(yàn)、防止匯算初期扎堆辦理造成不便，今年稅務(wù)部門新提供預(yù)約辦稅服務(wù)。
需要在3月1日至3月15日間辦理年度匯算申報(bào)的納稅人，可在2月16日至3月15日每天的早6點(diǎn)至晚10點(diǎn)登錄手機(jī)個(gè)人所得稅App進(jìn)行預(yù)約，3月16日以后，無(wú)需預(yù)約即可登錄手機(jī)個(gè)人所得稅App直接辦理。
如何通過(guò)個(gè)人所得稅App進(jìn)行預(yù)約辦稅?三步即可搞定——
第一步，納稅人登錄手機(jī)個(gè)人所得稅App 后，可通過(guò)“首頁(yè)——2021綜合所得年度匯算”專題區(qū)域點(diǎn)擊“去預(yù)約”進(jìn)入預(yù)約功能頁(yè)面，也可以通過(guò)“辦稅——綜合所得年度匯算申報(bào)預(yù)約”進(jìn)入預(yù)約功能界面。
第二步，進(jìn)入預(yù)約功能界面后，納稅人需仔細(xì)閱讀提示內(nèi)容，點(diǎn)擊“開始預(yù)約”進(jìn)入“選擇預(yù)約日期”界面，選中標(biāo)記為“可選”的日期后，點(diǎn)擊底部“提交預(yù)約申請(qǐng)”按鈕提交。
第三步，提交成功后，系統(tǒng)顯示“您已成功預(yù)約”頁(yè)面，納稅人即可在預(yù)約日期當(dāng)天辦理2021年度匯算申報(bào)。此外，還可以在手機(jī)個(gè)人所得稅App首頁(yè)年度匯算專題欄查看預(yù)約情況。
哪些情況會(huì)產(chǎn)生退稅or補(bǔ)稅?
預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額，可申請(qǐng)退稅。
比如：納稅年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元，但平時(shí)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的;
納稅年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒有申報(bào)扣除的;
因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的;
沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過(guò)年度匯算辦理各種稅前扣除的;
納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的;
預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等;
有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的等。
以上情況將產(chǎn)生或者可能產(chǎn)生退稅。
預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅。
比如：在兩個(gè)以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時(shí)重復(fù)扣除了減除費(fèi)用(5000元/月);
除工資薪金外，納稅人還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，各項(xiàng)綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳率等。
以上情形將導(dǎo)致年度匯算時(shí)需要或可能需要補(bǔ)稅。
年收入不超過(guò)6萬(wàn)元，可簡(jiǎn)易申報(bào)
為方便辦理退稅，綜合所得全年收入額不超過(guò)6萬(wàn)元并且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的納稅人，可選擇使用自然人電子稅務(wù)局提供的簡(jiǎn)易申報(bào)功能，便捷辦理年度匯算退稅。
如果納稅人不太清楚自己全年收入金額、已繳稅額，無(wú)法確定自己應(yīng)該補(bǔ)稅還是退稅，或不知道自己是否符合免予辦理年度匯算的條件，可通過(guò)三種途徑查詢——
可要求扣繳單位提供發(fā)放的收入和已預(yù)繳稅款等情況;
可登錄自然人電子稅務(wù)局，查詢本人納稅年度的收入和納稅申報(bào)信息;
年度匯算開始后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過(guò)自然人電子稅務(wù)局，根據(jù)一定規(guī)則為納稅人提供申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)，如果納稅人對(duì)預(yù)填的收入、已預(yù)繳稅款等申報(bào)表項(xiàng)目認(rèn)真核對(duì)沒有異議并確認(rèn)后，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款，納稅人就能知道自己是否需要辦理年度匯算了。
據(jù)了解，今年繼續(xù)實(shí)行年度匯算“首違不罰”規(guī)定。納稅人在辦理年度匯算時(shí)，因申報(bào)信息填寫錯(cuò)誤造成年度匯算多退或少繳稅款，納稅人主動(dòng)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照“首違不罰”原則免予處罰。
熱點(diǎn)問(wèn)答
1. 個(gè)人所得稅App如何查詢收入納稅明細(xì)?
答：納稅人可以在首頁(yè)進(jìn)入【我要查詢】模塊，在【申報(bào)信息】查詢內(nèi)選擇【收入納稅明細(xì)查詢】即可。
2.通過(guò)單位在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)享受了專項(xiàng)附加扣除，在年度匯算申報(bào)時(shí)需新增扣除的，是需要通過(guò)單位新增還是可以由本人直接新增?
答：納稅人可以在個(gè)人所得稅App或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端(https://etax.chinatax.gov.cn)直接新增可享受的專項(xiàng)附加扣除信息。
3. 退稅申請(qǐng)可以撤銷?
答：在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核完成前，可以撤銷退稅申請(qǐng)。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)已經(jīng)提交國(guó)庫(kù)部門的，不可以撤銷申請(qǐng)，需辦理更正申報(bào)。
為了保障年度匯算正常秩序，個(gè)人所得稅App中設(shè)定了可撤銷次數(shù)的上限，如果撤銷退稅申請(qǐng)的次數(shù)超過(guò)一定數(shù)量，系統(tǒng)將自動(dòng)取消您的網(wǎng)絡(luò)撤銷權(quán)限，納稅人需要到辦稅服務(wù)廳辦理后續(xù)事宜。
4.提交退稅申請(qǐng)后稅務(wù)審核通過(guò)了，已在國(guó)庫(kù)處理中，但又發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，怎么辦?
答：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)已在國(guó)庫(kù)處理中的，不能再撤回退稅申請(qǐng)，但可以在前次基礎(chǔ)上辦理更正申報(bào)。
5.申報(bào)過(guò)程中，誤操作修改了部分收入扣除信息，怎么恢復(fù)到原來(lái)的樣子?
答：可以在個(gè)人所得稅App申報(bào)界面右上方選擇“重置申報(bào)”即可。
國(guó)家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)
